跨境电商综合税(跨境电商税费)

跨境电商综合税(跨境电商税费)

目录：

跨境电商综合税

跨境电商缴纳什么税

个人行邮税跨境电商税

跨境商品税费怎么算

跨境电商综合税

1、前文我们提到了跨境电商综合税这一专门为跨境电商提供的税收优惠政策。跨境电商综合税是2018年11月29日财政部、海关总署、国税总局发布的《关于完善跨境电子商务零售进口税收政策的通知》里规定的。跨境电子商务零售进口商品单次交易再限制人民币5000元以内并且不超过个人年度交易限值人民币26000元的，关税税率暂设为0%，进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的70%征收；对于单次交易完税价格超过5000元限值但低于26000元年度交易限值，且订单下仅一件商品的，可以自跨境电商零售渠道进口，按照货物税率全额征收关税和进口环节增值税、消费税；但年度交易总额超过年度交易限值的，按照一般贸易管理。

2、第一，当限值在人民币5000元以内且不超过个人年度交易限值人民币26000元时，此时的关税为0%。进口环节增值税、消费税为法定计征的70%。即总的应纳税额=完税价格×{应征关税（0%）+[（消费税率+增值税率）/（1-消费税率）]×70%}。

3、第二，当单次交易完税价格超过人民币5000元限值但限值低于人民币26000元年度限值，且订单下仅为一件商品的。此时征税方式和一般贸易模式的征税方式一样，致使按照跨境电商零售渠道进口；其他的按照一般贸易模式进口。即应纳税额=完税价格×关税+法定计征增值税+消费税。

跨境电商缴纳什么税

1、根据跨境电子商务零售进口税收政策，个人单笔交易限值人民币5000元，个人年度交易限值人民币26000元。在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，关税税率暂设为0%；进口环节增值税、消费税按法定应纳税额的70%征收。计算规则如下：

2、注：优惠券仅可抵扣商品金额，运费需缴纳税费。税费为京东国际代征代缴，如因个人原因退货，税费将不予返还；如因商品本身问题产生退货，税费将以京东帐户余额形式为您返还。

个人行邮税跨境电商税

1、跨境电商综合税规定，消费者单次跨境消费额度在2000元及以内，年度消费额度在20000及以内，将被征收增值税和消费税之和70%的税额，关税暂定为0，对于超过单次消费限额或者超过年度限额的商品将按一般跨境贸易增收全额税款。

2、最新的行邮税税率分三个档次，第一档主要包含婴幼儿用品、食品饮料、保健品和家居用品，税率为15%，第二档主要包含个人护理用品、服装、电子商品、自行车、高尔夫配件、手表、皮肤护理用品等，税率为30%，第三档为化妆品等，税率为60%。

3、大家可以看图，行邮税是有一个免税额度的，应对三个档次免税额度上限分别是333元、166元、63元，大家在跨境购物时选择行邮税模式，只要将订单价值控制在相应的价格上限以内，都可以免缴税款，并且，行邮税没有年度限额，但是有单次限额，为5000元，最高不超过8000元。

4、而对于跨境电商综合税，在限额内，关税暂定为0，需要计算的是增值税和消费税，同时消费税也是针对部分商品而言的，所以按照上图的数据显示，在最新的跨境电商综合税制下，商品入境时需缴纳的税率基本为19%，没有免税额度，相较来说，比之于行邮税制，税率是有所提升的，这也一定程度上增加了消费者的跨境购物成本，对跨境电商的影响是很明显的。

跨境商品税费怎么算

1、根据跨境电子商务零售进口税收政策，消费者单次跨境消费额度在5000元及以内，年度消费额度在26000及以内，进口的跨境电子商务零售进口商品，关税税率暂设为0%；进口环节增值税、消费税按法定应纳税额的70%征收，那么具体跨境电商综合税的计算方式怎么样的呢？

2、通过跨境电商购买的商品的交易价值单次不超过5000元或全年累计不超过26000元，不收取关税，进口环节增值税及消费税按法定应缴税额的70%征收，此时的计算公式为：

3、当商品交易价值超过限额，即单次大于5000元，或者全年累计大于26000元，再或者完税价格超过5000元限值的单个不可分割商品，就要按一般贸易进行全额征税，此时适用通用公式：

4、单次交易价值超过5000元按一般贸易全额征税，是指对此次交易的全部价值征税，而不允许拆分成数个小于5000元价值的包装分别优惠计税，也不能只对超出部分额度按全额征税。